La diferencia entre optimización fiscal y fraude
Optimización fiscal es usar lo que la ley dice que puedes usar. Fraude es ocultar ingresos, falsificar facturas o mentir en la declaración. No son lo mismo, y muchas personas no aprovechan la optimización legal por miedo a que Hacienda las considere sospechosas. No funciona así.
Hacienda no castiga a quien aplica deducciones legales. Castiga a quien las aplica sin cumplir los requisitos, o a quien directamente miente. Si tienes hijos menores de 3 años y no aplicas la deducción por maternidad, Hacienda no te va a llamar para decirte que te la dejaste. El dinero simplemente desaparece.
Las medidas que más dinero devuelven a la mayoría
Deducción por maternidad
Hasta 1.200€/año por hijo menor de 3 añosMadres trabajadoras. Se puede cobrar mensualmente (100€/mes) sin esperar a la renta.
Deducciones familiares
1.200-2.400€ según situaciónFamilia numerosa, ascendiente con discapacidad, cónyuge con discapacidad. Muchas familias las tienen y no las aplican.
Plan de pensiones individual
Hasta 450€ de ahorro fiscal (tramo 30%)Reduce la base imponible general hasta 1.500€. Al tipo del 30%, ahorro de 450€. Con condiciones en el rescate.
Donativos a ONGs
80% de deducción los primeros 250€El 80% del primer tramo es prácticamente dinero que no se va a Hacienda. Entidades acogidas al régimen de la Ley 49/2002.
Deducción vivienda habitual
Hasta 1.356€/año (15% s/ 9.040€)Si compraste y dedujiste antes del 01/01/2013, puedes seguir haciéndolo indefinidamente.
Inversión en empresa nueva
30% sobre hasta 60.000€ invertidosEmpresas constituidas en los últimos 3 años. Máximo 18.000€ de deducción anual. Requiere mantener la inversión al menos 3 años.
Gastos deducibles de la actividad
Cuota RETA, gestoría, material, formación…Todo gasto necesario para la actividad con factura. Más el 5% de gastos de difícil justificación (simplificada).
Compensación de pérdidas
Hasta 4 años para compensarLas pérdidas en fondos, acciones o ETFs pueden compensarse con ganancias en los 4 ejercicios siguientes. No las pierdas si puedes usarlas.
El orden en que conviene aplicar las medidas
Si aplicas varias medidas a la vez, el orden importa porque algunas reducen la base imponible (y por tanto el tipo efectivo que se aplica al resto) mientras que otras son deducciones en cuota (se restan del impuesto ya calculado).
- Primero, reducciones de base imponible general: plan de pensiones, mutualidades laborales, pensiones compensatorias. Bajan el tipo efectivo que se aplica a todo.
- Luego, reducciones de base imponible del ahorro: aportaciones a planes de ahorro a largo plazo (SIALP), si aplican.
- Después, deducciones en cuota estatal: maternidad, familia numerosa, discapacidad, inversión empresa nueva, vivienda habitual.
- Finalmente, deducciones en cuota autonómica: varían por comunidad autónoma. Revísalas en la web de tu hacienda autonómica — muchas son desconocidas pero significativas.
Ejemplo: asalariado, 32.000€ brutos anuales, con hijo menor de 3 años y plan de pensiones
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Deducciones autonómicas: el dinero que más se pierde
Las deducciones autonómicas son las que menos gente conoce y las que más variación tienen. Cada comunidad autónoma tiene las suyas. Ejemplos:
- Madrid: deducción por nacimiento o adopción (600€ por hijo), deducción por adquisición de vivienda por jóvenes, por empleo de personas con discapacidad.
- Cataluña: deducción por alquiler de vivienda habitual (300€ si renta < 20.000€), por donativos a entidades catalanas.
- Andalucía: deducción por inversión en empresa andaluza, por ayuda doméstica.
- Comunitat Valenciana: deducción por conciliación, por nacimiento, por discapacidad.
Para verlas todas: busca "deducciones IRPF [tu comunidad autónoma]" en la web de la Agencia Tributaria o en la hacienda autonómica de tu comunidad. Hay simuladores que las calculan automáticamente.
Lo que Hacienda nunca te dice pero podría
El borrador de Hacienda no incluye las deducciones que no puedes confirmar automáticamente. Lo que sí incluye: retenciones, hipoteca (si el banco informó), donaciones (si la ONG informó).
Lo que NO suele incluir: gastos de defensa jurídica, cuotas sindicales si no están en el certificado de empresa, deducciones por obras en vivienda habitual eficiente, compensación de pérdidas de ejercicios anteriores, y muchas deducciones autonómicas que requieren el justificante en papel.
El borrador es un punto de partida, no una declaración correcta. Revisarlo siempre antes de confirmar.
Ley 35/2006 del IRPF. AEAT: Manual práctico de Renta 2025. Leyes tributarias autonómicas. Consultas vinculantes DGT.
Preguntas frecuentes
¿Es legal reducir la base imponible del IRPF?
Completamente legal. Las deducciones y reducciones existen porque el legislador las puso ahí para que las uses. No usarlas es regalar dinero a Hacienda. Usarlas cumpliendo los requisitos es exactamente lo que la ley prevé.
¿Qué deducciones puede aplicar un asalariado?
Las principales: reducción por rendimientos del trabajo (automática), maternidad (1.200€/hijo menor 3 años), familia numerosa (1.200-2.400€), discapacidad, donativos (80% primeros 250€), plan de pensiones (hasta 1.500€), vivienda habitual pre-2013 (15% sobre 9.040€). Más las deducciones autonómicas.
¿Qué es la reducción por rendimientos del trabajo?
Una reducción automática de hasta 5.565€ para rentas netas del trabajo inferiores a 14.047€ (decrece hasta anularse a 19.747€). La aplica Hacienda automáticamente, pero conviene verificarla en el borrador, especialmente si cambiaste de situación laboral durante el año.
¿Merece la pena contratar un asesor fiscal?
Para nóminas sencillas sin complicaciones, el borrador revisado puede ser suficiente. Para quienes tienen actividad económica, alquileres, inversiones o situaciones complejas, un buen asesor suele ahorrar más de lo que cuesta (150-300€ típico).
Hacienda sabe todo lo que le debes. No te dice lo que te debe a ti.
Cada año, antes de la renta: qué deducciones aplicar y cómo hacerlo bien.
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