Los tramos del IRPF estatal en 2026
| Base liquidable (€) | Tipo marginal estatal | Tipo autonómico (orientativo) | Tipo total orientativo |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450€ | 9,5% | 9,5% (aprox.) | 19% |
| 12.450€ — 20.200€ | 12% | 12% (aprox.) | 24% |
| 20.200€ — 35.200€ | 15% | 15% (aprox.) | 30% |
| 35.200€ — 60.000€ | 18,5% | 18,5% (aprox.) | 37% |
| 60.000€ — 300.000€ | 22,5% | 22,5% (aprox.) | 45% |
| Más de 300.000€ | 24,5% | 22,5% (aprox.) | 47% |
Tipos estatales AEAT 2026. Los tipos autonómicos varían según comunidad. El tipo total es la suma del estatal + autonómico y puede diferir según CCAA.
Cómo se aplican los tramos: el ejemplo que lo deja claro
Caso real: asalariado con base liquidable de 30.000€
Con 30.000€ de base liquidable, el tipo marginal es el 30% (el tramo más alto que alcanzas). Pero el tipo efectivo es el 23,9%. El 30% solo se aplica a los últimos 9.800€, no a los 30.000€ completos.
El mito que hace que la gente rechace subidas de sueldo
El mito: "si subo de tramo me queda menos neto"
Falso. Esto es matemáticamente imposible en un sistema de tramos acumulativos. Si tu sueldo sube 1.000€ y esos 1.000€ entran en el tramo del 37%, pagarás 370€ más de IRPF pero te quedarán 630€ netos adicionales. Siempre positivo. Ganar más siempre implica cobrar más neto, aunque el porcentaje aplicable al incremento sea mayor. El mito viene de confundir el tipo marginal (el del último euro) con el tipo efectivo (la media ponderada de todos los tramos).
Tipo marginal vs tipo efectivo
El tipo que importa para entender cuánto pagas en total es el tipo efectivo. El tipo que importa para calcular el valor de una deducción o reducción es el tipo marginal: si reduces tu base en 1.500€ y tu marginal es el 30%, te ahorras 450€.
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Cómo reducir la base imponible: las principales palancas
Reducciones que bajan la base imponible antes de aplicar los tramos
Estas reducciones bajan directamente la base sobre la que se calculan los tramos. Si tu tipo marginal es el 37%, cada 1.000€ que reduces en base te ahorra 370€ de cuota. Las deducciones de cuota (maternidad, vivienda, donaciones) actúan distinto: se restan directamente de la cuota ya calculada, no de la base.
El mínimo personal y familiar: lo que todos tienen aunque no lo sepan
Antes de aplicar los tramos, la ley establece un mínimo personal (5.550€ en 2026) que está exento. A ese mínimo se suman los mínimos familiares por hijos, ascendientes dependientes, discapacidad, etc. El conjunto reduce la cuota final.
El mínimo personal de 5.550€ hace que los primeros euros de renta no tributen. Es parte de por qué el tipo efectivo siempre es menor que el marginal: los primeros euros están protegidos.
Ley 35/2006 del IRPF y modificaciones. AEAT: escala general del impuesto 2026. Tipos autonómicos verificar en la CCAA correspondiente.
Preguntas frecuentes
¿Cómo funcionan los tramos del IRPF en España?
Por tramos progresivos acumulativos. Cada tramo solo grava la parte de renta que entra en él, no toda la renta. Con 30.000€ de base liquidable pagas: 19% sobre los primeros 12.450€ + 24% sobre los siguientes 7.750€ + 30% sobre los 9.800€ restantes. No el 30% sobre los 30.000€.
¿Qué es el tipo marginal y qué es el tipo efectivo?
El tipo marginal es el porcentaje del tramo más alto que alcanzas. El tipo efectivo es el porcentaje real que pagas sobre toda tu renta — siempre menor. Un trabajador con 30.000€ tiene tipo marginal del 30% pero tipo efectivo del ~24%. El tipo que indica cuánto vale una deducción es el marginal. El que indica cuánto pagas en total es el efectivo.
¿Es verdad que subir de tramo puede hacer que me quede menos dinero neto?
No. Es matemáticamente imposible en un sistema de tramos. Solo el incremento que supera el umbral del tramo paga más. Si ganas 1.000€ más y entran en el tramo del 37%, pagas 370€ más pero te quedan 630€ netos adicionales. Siempre positivo.
¿Cómo puedo reducir mi base imponible del IRPF?
Las principales herramientas son: aportaciones a planes de pensiones (hasta 1.500€/año), gastos deducibles de la actividad económica para autónomos, y pensiones compensatorias al cónyuge. Las deducciones por maternidad, vivienda habitual o donaciones funcionan diferente: se restan de la cuota íntegra, no de la base.
Entender cómo funciona el IRPF es el primer paso para pagar lo que debes — ni más ni menos.
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